Consolidated Professional Services, Inc.

By failing to prepare you are preparing to fail- Неподготовка значит поражение. B. Franklin

                                                КТО ПОЛУЧИТ ЧТО КОГДА?

Д.Буш-сын вьехал в Белый дом на одном из основных обещаний (не будем вспоминать предвыборную борьбу во Флориде, тем более что в Чикаго было ещё хуже, но не так громко, с пересчётом голосов)- снизить налоги (искупить вину отца, наверное. Помните его слова "Read my lips" ).

Своё обещание он выполнил почти с лихвой: за последние 20 лет Налоговые законы 2001 и 2002 г. и снижение налогов oказались самыми значительными.

К сожалению, этому помогли события 11 Сентября 2001. Почему почти? Демократы в Конгрессе не пошли дальше $1.35 триллиона снижения... и, еще хуже, некоторые важные поблажки исчезнут в течение 2005-2010 годов, некоторые будут вводиться в течение следующих 10 лет, а другие- через 5 или 10 лет.

 Полное принятое снижение процента взимания налогов не произойдёт до 2006 года, женатые не перестанут платить меньше, чем холостые, до 2005 года, $1,000 кредит на ребенка не войдёт полностью в силу до 2010 года.

 О,  Вы ещё не слышали о том, что всё "вернётся на круги своя" в 2011 году. То есть, к размерам сегодняшних налогов! Хуже того, скрытые налоги (stealth taxes) остались в увеличенном размере. Что это значит? То, что Вы эти налоги не можете найти так как они не называются налогами. Их называют ограничениями. Они не увеличивают официальные ставки налогов (процент взимания). Они ограничивают списания, перечисляемые в табл. А формы 1040. Около 5.5 млн. налоговых деклараций за 1999 г. были существенно задеты этими ограничениями, или на 11% больше чем в 1998 г. Как результат ограничений, налогоплательщики не смогли воспользоваться списаниями на сумму 32 млрд. или больше на 19%. В эти ограничения входят лимиты на: списание штатных и местных налогов, процентов на займы, пожертвований благотворительным организациям, расходов по работе и всех других (miscellaneous). Одна рука даёт другая забирает.

Налоговые законы 2001и 2002 г. многим может обманчиво показаться простым. Налогоплательщики могут подумать, что поблажки просто вот так случились и не надо ничего делать, чтобы ими воспользоваться. Это совсем не так.

 Хотя новые законы открыли многие возможности, они одновременно создали новые ловушки и сложности.

Планирование налогов приобрело ещё большую важность. Да и как может быть иначе, если сегодня Федеральный налоговый код на 58% длиннее чем он был в 1985 г. (9 млн. слов)!

Код является самым важным инструментом социальной инженерии (извините за это слово) в федеральном арсенале. Инструментом быть у власти. Поощрять одних и наказывать других.

Центральным моментом реформы является снижение процента взимания налога в зависимости от уровня (вилки) заработка. Создана новая 10% вилка, в результате которой большинство налогоплательщиков получили возврат от Федерального Налогового Управления (IRS) в размере $300-600. Новая вилка выжата из существующей 15%. Технически10% налога введена с 1 Января 2002 на первые $12,000 заработка семьи. Возврат налогов в 2001 г. просто ускоряет введение новой вилки.

Примерно 34млн. налогоплательщиков не получили чеки вообще!

До 13 млн. человек в будущем будут облагаться дополнительным налогом, который был предназначен для архибогатых.  Эти миллионы, как и богатые сегодня, будут платить дополнительный т.н. Аlternative Minimum Tax (AMT), если только Конгресс в будущем не отменит это нововведение. Слушание в Конгрессе по поводу ATM запланировано на 2005 г., т.е. в год после очередных президентских выборов, которые демократы надеются выиграть!

Во время предвыборной компании пропаганда была высшего класса по поводу необходимости помочь семьям в оплате обучения детей в колледже. Действительность: право уменьшать налог путём вычитания из дохода до $5,000 нам дано, но исчезнет в 2005 г., хотя стоимость обучения, все понимают, не уменьшиться а ещё больше возрастёт. Попытаюсь быть справедливым: наряду с этим введены или увеличиваются другие списания на образование.

О какой экономии на налогах вообще идёт речь чтобы не утомлять Вас деталями?

Если Вы зарабатываете $60,000 экономия составит $701

                                       100,000                                  2,740

                                        200,000                                 7,901

Сколько среди нас с таким доходом?

Что произойдёт с налогом на выгодно проданные ценные бумаги, недвижимость и т.д.? (Capital Gain Tax). Начиная с 2006 г. для тех инвесторов, кто сегодня платит 28, 31, 36 и 39.6% разница между long term Capital Gain и налогом на ординарный доход составит соответственно 5, 8, 13, 17%. 18% максимум налог на выгодно проданный инвестмент (Capital Gain Tax) (в т.ч. акции) теперь относится к инвестменту, сделанному в 2001 году и проданому не раньше как в 2006. Есть поблажка: Ваши вложения до 2001 года могут подпасть под 18% налог.

В связи с новыми пониженными вилками налогообложения возникает необходимость рассмотрения вопроса о целесообразности быть владельцем "С" корпорации. Этот статус будет забирать у Вас в виде налогов больше, чем другие виды бизнеса.

Ни для кого не секрет, что женатые в США наказываются за свое "легкомысленное" поведение создав семью. Они платят налогов больше чем холостые. реформа 2001 г., кажется, признала эту проблему. Начиная с 2005 г., когда женатые получат стандартную сумму вычитаний в 2 раза больше чем холостые и 15% вилка налогообложения распространиться на большее количество женатых. Однако эти нововведения (как и практически все остальные) имеют много ограничений и без поллитра простому человеку вряд ли удасться. Каждое нововведение ограничивается потолком дохода, до которого списания возможны.

Новый закон в 2 раза увеличивает кредит на одного ребёнка в возрасте до 17 лет (с $500 до $1,000). Не спешите радоваться. Это произойдёт в течение 10 лет. В 2002 г. только до $600.

Налог на наследство уменьшился значительно- Ваше наследство до 1 млн. не облагается налогом, а потом вернётся к уровню 2001 г. и станет даже больше! Если Конгресс не вернётся к этому больному вопросу.

Пенсионная часть в тексте закона занимает его третью часть. Разрешаемые взносы на популярный план IRA увеличатся на $500 в течение каждого года с 2002 до 2005 и на $1,000 в каждом году, начиная с 2006. Все остальные популярные планы тоже не обижены.

Постарайтесь вносить ежемесячно как можно больше на свои пенсионные счета SIMPLE, IRA, SEP, KEOGH или 401(к). Максимально разрешенная сумма для 401(к) в 2002 $11,000 и увеличивается до $15,000 в следующие годы, для SEP and KEOGH- $40,000,  IRA- 3,000 в 2002 и увеличивается до 5, 000 в 2008 г. Если Вы старше 50, то можете внести на 401(k) план и списать на $2,000 больше.

 Люди старше 50 имеют возможность с 2006 г. вносить на 401 (k) до 20,000. Закон направлен на поощрение дополнительных взносов на пенсионные счета.В 2002 г. появился новый кредит за взносы на пенсионные планы. Как дополнение к Вашим списаниям пенсионных взносов. В зависимости от Вашего заработка кредит возможен от 10 до 50% of contributions up to $2,000. The top credit is $1,000.

 Вы должны помнить, что речь идёт о Федеральных стимулах. Законы не менее 14 штатов менее либеральны, т. е. позволяют вычитать из дохода гораздо меньшие пенсионные взносы. В основном, это штаты, имеющие дефицит бюджета, и, в первую очередь, Калифорния. Поэтому будьте осторожны, консультируйтесь. Информацию о пенсионных планах и как их открыть Вы найдёте на www.selectaretirementplan.org.     

Тем, кто не получил возврат налога в 2001 г. ($300 or 600), не надо огорчаться. Если Вы продолжаете считать, что денежки Ваши, звоните 800.829.1040. Посетите National Taxpayers Union Web site at www.ntu.org. База данных этой организации позволит Вам найти своё имя (если Вам положен чек).  Между прочим, по данным Налогового Управления более 600, 000 налогоплательщиков до сих пор не обратились за положенным им возвратом.

Tax Act of 2001 значительно либерализировал налогообложение популярного образовательного плана Section 529 (план для оплаты получения высшего образования). Если раньше Вы или Ваш ребёнок получали доход от хранения денег на этом счету, налог на этот доход рано или поздно надо было платить. С 1 Января 2002 г. получение этих денег со счетов, контролируемых штатами,  налогом не облагается. 

С 1 Января 2002 г.:

 Вы можете дарить не $10,000 а $11,000 любому человеку без налога для получающего (муж и жена могут дарить 22, 000 тыс.). 

Возможно, Вы можете воспользоваться кредитом до $1,000, если зарабатываете не более $50,000, как Credit for Qualified Retirement Savings Contributions .

Если Вы работодатель, то имеете возможность воспользоваться кредитом в 50% или до $500 как Pension Plan Startup Coast. Другой кредит- Employer-Provided Child Care Coasts: до 25%  of the qualified child care facility coasts plus 10% of the qualified child care resource and referral costs. The Maximum credit is $150,000.

До $3,000 можно вычитать из дохода на оплату высшего образования членов семьи, если Ваш доход не превышает установленный потолок. 

70% стоимости медицинской страховки вычитаются при составлении декларации за 2002 год, если Вы работаете на себя. После 2002- 100%.

Новый Закон внёс значительные изменения и в т. н. the Earned Income Tax Credit (EIC). Вам будет легче попасть в категорию налогоплательщиков, получающих этот кредит.

Другие изменения  в налогообложении, введенные до 2001 г. и вступившие в силу с 1 Января:

Расходы на машину можно списывать из расчёта 36.5 цента в 2002 и 36 центов -в 2003 за милю, проценты на студенческие займы списываются до $2,500, максимальные одновременные списания бизнеса на новое оборудование, мебель, технику увеличиваются до $24,000 плюс 30% бонус до 10 Сентября 2004 г., потолок заработка, с которого взимается социальный налог, возрастает до $87,000 ($84,900 в 2002),  потолок исключения иностранного дохода- до $80,000, дополнительный налог на машины стоимостью $40,000+ снижен до 3% и с 2003 г. исчезает,  и т.д. и т.д. Не предпринимайте ничего кардинального без профессионального совета. И не забудьте о том, что в связи с новыми законами, у Вас появилась необходимость пересмотреть свой Estate Plan.

Не все новости хорошие. Те, кто потерял на mutual fund shares будут шокированы тем, что им, возможно, придётся платить налог на capital gains на эти потери! Почему? Возможно, фонд манаджер продал некоторые позиции фонда с прибылью. А владельцы домов, перефинансировавшие займы, должны быть очень осторожны со списанием расходов, связанных с этим перефинансированием. Списать (пойнтс) можно только то, что связано с затратами на улучшение дома. Читайте об изменениях в публикациях Налогового Управления No.17 "Your Federal Income Tax 2002" and Pub. No. 553" Highlights of 2002 Tax Changes" available at www.irs.gov  or calling 800/829-3676.

Если вы любопытны, посмотрите на нашей WEB Site Таблицу определения налога TaxLiability.htm. У Вас займёт 20 мин. узнать что надо будет заплатить государству.

Желаем удачи!

НИЖЕ ПРИВЕДЕНЫ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НА АНГЛИЙСКОМ ДЛЯ БОЛЕЕ ЛЮБОЗНАТЕЛЬНЫХ

2001 and beyond Tax changing

What's changing?
The tax cut creates a new tax rate (10%) that applies to every taxpayer, and because it's retroactive to Jan. 1, 2001, you'll get relief right away. The plan also gradually decreases the 28%, 31%, 36%, and 39.6% tax rate brackets to 25%, 28%, 33%, and 35% respectively. The rate reductions would occur in four steps occurring in 2001, 2004, and 2006.

What does it mean to me?
Most taxpayers will see immediate savings. Depending on your income and filing status, single taxpayers will get a $300 lump sum refund, single parents will get $500, and married couples will get $600. That money will come to you in the form of a rebate check. The first checks may go out as soon as July 20.

Specifically, if you're single and your taxable income is $6,000 and above, the new tax rate will translate into a $300 savings. If you're married and filing jointly with a taxable income of $12,000 and above, you'll see $600 in savings. Taxpayers with a taxable income of less than $6,000 for singles, or $12,000 for married filing jointly, will see a lower benefit.

The Details ...
The 2001 Act provides for a retroactive implementation of a 10% rate bracket to January 1, 2001, which will benefit all taxpayers with a tax liability. The taxable income at which the 10% bracket ends ($6,000 for single taxpayer, $12,000 for married taxpayers filing jointly, $10,000 for heads of household) is adjusted for years 2007-2010 to $7,000, $10,000, and $14,000 respectively.

The 2001 Act phases in the reduced tax rates over six years. The reduction of the 28% and higher brackets begins July 1, 2001 and is not completed until 2006.

 

Tax Savings
The chart below shows the reduction in taxes under the 2001 Act.
 

NEXT

In Russian:
Старт |  Кто мы?   |  Что мы делаем?  |   Только для Вас  |  Главная стр.: Новости и советы  |

Главная стр. на английском  | Статьи о налогах   |  Практические налоги:  Календарь  Налоговые ставки    Определите налог и отправьте Декларацию сами  |   Социальное обеспечение |    Бизнес   |    Деньги   | Офшор и личность |  Потребитель |  Жизнь    |    Вопросы и ответы  | Адреса на Internet    |  Архив |   Контакты, заказы, комментарии   |
In English:
Start  |  Who are we, services?  |  News and Advice  |  Main News Page  | Consumer  |  Tax Tips & More  |  Tax Calendar   | Tax rates, SS   | Tax Worksheet  | Offshore & Privacy |  Links  | Contact Us  |                

© 1999-2003 Consolidated Professional Services, Inc.
All rights reserved