TaxArticle4

Consolidated Professional
Services, Inc.

И снова таже песня: или платить или получать. День Судный- 15 Апреля опять недалеко!

(IRS готово к налоговому сезону. А Вы? )

Для многих проживающих в США 15 Апреля является буквально днём расплаты за игнорирование, в течении предыдущего года, необходимости планировать свои налоги. За десятки лет подготовки налоговых деклараций мне пришлось видеть много недовольных лиц в момент обьявления “приговора” (момент получения готовой к отправке налоговой декларации). Недаром в наших статьях на налоговые темы встречаются слова великого американского мыслителя Б. Франклина: "не подготовился- потерял".

Непременно следите за почтой в Январе и начале Февраля!

Большинство налогоплательщиков получают новогодние поздравления от налогового управления в виде толстых пакетов с формами и инструкциями. Очень приятно, что о тебе помнят.

Как нам не хочется, но ежегодно весна в Америке ненавистное время очередного налогового отчета. И не дай бог пропустить в ежедневной почте официальные формы отчетов от финансовых организаций, с работы; пенсионных фондов, индивидуальных лиц и компаний, заплативших за различные услуги по контрактам или устной договоренности в течение прошлого года.; отчеты по нашим собственным платежам тем же лицам и организациям за займы, кредитные карточки, налоги на недвижимость и за др. обязательства. По закону все организации где Вы работали, имели кредиты, займы, инвестиции обязаны прислать Вам до 31 Января отчёты за 2005 г. Это форма W-2 (work), 1098 (mortgage- платежи процентов счастливыми владельцами домов), 1098-E (student loan), 1098-Е (плата за обучение), 1099-INT (bank savings account or CD), 1099-DIV (dividends),1099-B (stocks), 1099-MISC (self-employment, independent contractors, rent and other income)

Речь идет и о репорте на Вас (или Вам) полученных или только объявленных процентов и дивидендов, возврате переплаченных штатных налогов, прибыли или потери на инвестиции: акции, недвижимость: доходе со сдаваемого в наем дома, машины и др. собственности, пособии по безработице и пр.

Другой, очень важной формой отчета, является Форма К-1. Это годовой отчет о Ваших инвестированиях, или (если Вы партнер) о Ваших доходах/потерях и возможных списаниях в партнерствах, компаниях с лимитированной ответственностью (LLC), S корпорациях.

Довольно часто эти формы не приходят во время или имеют ошибки. Если это Ваш случай – немедленно свяжитесь с тем, кто является причиной задержки или ошибки. Не помогает? Пошлите в IRS просьбу об отсрочке отправки налогового отчета по форме 4868 (выигрываете время до 15 Октября) и немедленно звоните IRS по телефону 1-800-829-1040.

Я не должен Вам рассказывать, как важно постоянно иметь надежную поддержку в США: адрес, сервис, телефон и т.д. если Вы не проживаете в США но имеете там бизнес. Кому нужно быть на крючке из за чьей-то расхлябоности!

Ни одна просьба об отсрочке не дает право на отсрочку уплаты налогов (если Вы их должны).

Исключением являются формы 1127 и 9465. Во время послав их с подробным объяснением серьезных финансовых затруднений, Вы получите освобождение от штрафов за неуплату налогов в срок.

Случается, что все формы Вы получили, а вот информация в них не правильная: не тот номер, неправильные адрес, суммы, фамилия. Вы ответственны за правильную информацию.

Все годовые справки и формы, не только помощь в приготовлении безгрешного личного налогового отчета. Они великолепная помощь, инструмент анализа Вашей финансовой ситуации и пересмотра Ваших инвестиционных планов, которые должны быть направлены на длительный рост капитала, желание и возможность менять ситуацию в связи с изменениями на stock or bond markets; желание иметь достаточно наличного капитала и бюджет в пределах дохода.

Если у Вас счета в нескольких финансовых организациях и от одной из них отчет не пришел, Вам лучше задержать отправку налогового отчета, или отправить его с четким объяснением причин не упоминания той или суммы.

Между прочим, не забыли ли Вы сами послать до 1 Февраля справки (форма 1099-MISC) всем, кому Вы заплатили $600 или больше в течение прошлого года? Если забыли, сделайте это немедленно, иначе потеряете право на списание этих сумм. Неважно кому Вы заплатили: доктору, дантисту, контрактору, няне, детскому садику, бухгалтеру – шлите справки. Это не надо делать только в одном случае – Вы получили услуги от корпорации.

Федеральное налоговое управление не волнует, получили ли Вы все справки. Не упоминание хотя бы одного полученного дохода влечет поток неприятных писем и штрафов. А забывчивость в отправке справок с Вашей стороны лишает Вас права на законные списания. Если не послали справки, IRS при проверках обычно принимает извинения в виде "извините, пожалуйста, я не знал", если Вы сможете доказать что списанные расходы действительно были.

Иностранцы (Nonresident Aliens) обязаны отчитываться перед федеральными и штатными правительствами, как и все жители США. Сроки отчетов те же самые – 15 Апреля, если Вы работали в США по найму. Если нет – срок 15 Июня.

Обьяснить в популярной форме американские законы о налогообложении иностранцев пытаются многие. Это действительно трудная задача. Жаль, что в русскоязычной прессе публикуются обьяснения с, мягко говоря, неточностями.

Позвольте мне еще раз разъяснить несколько важных моментов законодательства на эту тему и напомнить, что в Архиве нашей сайт есть подробная информация на эту тему..

Nonresident облагается налогом только на доход из источников США (за некоторым исключением).

Доход, прямо связанный с бизнесом или инвестированием в недвижимость, облагается налогом по тем же ставкам, как и для резидентов. Другие виды прибыли не облагаются налогом, если только Nonresident не имел бизнес в США или не выдержал т.н. “183 days” test. Об этом ниже.

Рассматривая проблему в целом, необходимо сказать, что доход от капиталовложений в США, который косвенно связан с бизнесом, облагается налогом в размере 30 или меньше процентов, или вообще не подлежит налогообложению (как, например, проценты и дивиденды на хранимые в банке деньги), если имеется налоговый договор между страной, гражданином которой является Nonresident, и США.

Как определить Ваш статус? Resident or Nonresident? (Подробно здесь же в Архиве)

Если Вы получили “Green-card” Вы резидент.

2. Вы были в США 183 дня. Что это значит? Пример: 31 день в 2005 г. и 183 в целом за последние три года (2004, 1993). Как рассчитываются 183 дня? Каждый день пребывания в США в 2005 г. считается полным днем. Каждый день пребывания в 2004 г. принимается за 1/3 дня, в 2003г. – 1/6 дня.

Если Вы были в США менее 31 дня в 2005 г., приведенный расчет 183 дней к Вам не применяется.

Все эти правила не касаются дипломатов и членов их семей, учителей, тренеров, студентов или людей, вынужденных жить в США в связи с болезнью.

Еще одно разъяснение. Правило”183 days” не превалирует над разъяснениями понятия “Resident”, дающимися в налоговых договорах.

Желаем Вам счастливого налогового сезона!

Конституция США защищает Ваше право платить легально как можно меньше (или вообще не платить). Мы всегда готовы Вам в этом помочь. Налоговые законы имеют достаточно лазеек. Их просто надо знать.

В Январе поздно говорить об экономии на налогах за прошлый год. Об этом у нас будет достаточно времени поговорить после 15 Апреля. Сейчас надо говорить о том, что можно спасти, об изменениях в законах, об ошибках при составлении деклараций, о часто забываемых списаниях.

Что же изменилось.? Читайте статью Кто получит Что Когда? и другие на нашей сайт. Большинство изменений 2004 года и в течении 2005 не усложняют подготовку налоговой декларации. А вот планирование налогов, и без того сложное, забот добавило. Надеемся, что Вы используете все возможности формы 1040- символ Ваших финансовых успехов и неимоверной налоговой боли, спасение от которой не в Талиноле и Аспирине перед 15 Апреля, а в планировании в течении года.

Самые большие ошибки во время подготовки декларации:

Первая, и самая серьезная- выбор налогового консультанта-сезонника или говорящего на другом языке, или только потому что друг туда пошёл, или просто crook (переводится как нечестный, обманщик). И даже CPA (читайте дальше). Вторая- вера в правильность ответа, если Вы звоните в IRS с вопросом или спрашиваете других CPA. Третья- миф о том, что использование абсолютно всех допустимых списаний обязательно ведет к проверке.

Не во всех случаях возврат переплаченного налога от штата облагается налогом на федеральном уровне. Ошибкой является забывчивость включения всех полученных от банков процентов, даже если они не превышают $10. Это касается и пособия по безработице- unemployment benefit. Оно облагается налогом.

Вы не можете автоматически принять, что Ваши взносы на пенсионные планы не вычитаются из дохода. Чаще наоборот. Будьте осторожны с пенсионным планом ROTH. Взносы на этот план не вычитаются.

Неиспользование всех списаний, положенных Вам как бизнесмену (часто из боязни, что этих списаний слишком много и их показ повлечет за собой проверку); не списывание материальных потерь (одолжили деньги “другу” и не можете получить их обратно, кражи, стихийные бедствия, вандализм и т.д.), неиспользование расходов по переезду в связи с переменой места работы; всех персональных вычитаний. Некоторые списания позволяются без наличия подтверждающих документов.

Арифметические ошибки и ошибки в определении налогового статуса, неправильные социальные номера. Предположение, что все формы 1099 правильны.

Если Вы работаете официанткой, парикмахером, косметичкой, водителем такси и др., будьте чрезвычайно осторожны- налоговое управление Вас "не поймёт", если Вы не упомянёте какую-то сумму заработанных чаевых в своей Декларации.

В связи с исторически низким процентом на займы под недвижимость, миллионы налогоплательщиков купили дома или перефинансировали существующие займы. К несчастью, большинство сумм, связанных с перефинансированием и перечисленных в Final Closing Coast Statement не вычитаются из доходов в год перефинансирования. Эти затраты списываются только при продаже дома. Стоимость займа (Points) не вычитается сразу тоже. Они списываются каждый год в течении жизни займа (15 или 30 лет) или при перефинансировании.

Не принимайте советы на веру, даже если Вы обратились к CPA.

Из консультации одного из них в национальной газете USA Today: "Однако, предположим, что Вы перефинансировали заём дважды: первый раз в 2004 году Вы заплатили банку $2,000. Вы вычитали из дохода то, что позволяет закон- $67 в год. В 2005 Вы заплатили банку $3,000 за второе перефинансирование. У Вас остались $1866 от первого перефинансирования. В 2005 году Вы можете вычесть из дохода $67+ $100". Вот что говорит второй на страницах другого уважаемого издания: "При втором перефинансировании Вы можете вычесть из дохода остаток невычтенной суммы полностью плюс 1/30 новых Points." Кто прав? Второй CPA. Как это сделать? На строке 12 таблицы А напишите "write off of unamortized points when refinancing in _____ year". Если Вы перефинансировали заём в 2004 или 2005 и следовали первому совету, пошлите в IRS Amended Tax Return за эти годы. И так, Points списываются сразу только при покупке дома или втором перефинансировании.

Ещё пример консультации в газете USA Today: Читатель спрашивает нужно ли ему отчитываться перед налоговым управлением о продаже дома, если он заработал (capital gain) $25,000 при продаже. Ответ: "отчитываться не надо так как заработок составил меньше 500 тыс". Неправильный ответ т.к. если Вы прожили в доме менее 2х лет, отчитываться надо и налог платить придётся (есть 3 исключения).

Другие промахи: неиспользование кредитов на детей, переплат социальных и налогов и на временную нетрудоспособность, оплата медицинских расходов родственников, проживающих у вас в доме (иногда и не проживающих), расходы по содержанию домашнего офиса.

Ниже приведены статистические цифры списаний. Старайтесь их придерживаться. Если встреча с налоговым агентом не смущает и у Вас есть письменные доказательства - списывайте и больше.

Average itemized deductions (Средние суммы, вычитаемые из дохода)

Adjusted gross income Medical expenses Taxes Interest Charitable contributions

$20,000 to $30,000 $5,241 $2,315 $6,034 $1,613

$30,000 to $50,000 $4,863 $3,058 $6,292 $1,686

$50,000 to $75,000 $5,441 $4,337 $7,121 $2,034

$75,000 to $100,000 $6,945 $5,916 $8,298 $2,527

$100,000 to $200,000 $11,835 $9,229 $10,941 $3,684

$200,000 + $31,727 $38,253 $24,846 $21,403

Source: CCH Inc., 2002

Если есть сомнения в Вашей оценке пожертвованных вещей, мебели и пр, посетите WEB siteАрмии Спасения www.salvationarmy.org

А как Вам понравится если я скажу, что Ваши расходы по лечению от алкоголизма и курения списываются полностью? А почему бы и нет, если я всю жизнь, по вине табачной компании курил, стал кашлять, подал в суд и мне присудили миллионы долларов за потерю здоровья, а несчастные штаты под эту музыку выдавили от тех же компаний сотни миллиардов. What a country!

NEXT