Информация остается актуальной хотя цифры относятся к 2008 г. Правительство и Конгресс плодят законы беспрерывно...

Налоговые сезоны.всегда время  радости или печали. Они зависят от многих факторов и основной из них Вы сами. Большинство из нас думает что 15 Апреля является последним днем налогового отчета за предыдущий год. Однако 31 Декабря имеет гораздо больше смысла. Вы всегда можете послать прошение об отсрочке отправки отчета, но никогда не сможете продлить 31 Декабря! Как только этот день прошел – мы все в ловушке как в застывшем бетоне без возможности что-то изменить. Вывод – нет ничего важнее анализа прошедшего и планирования будущего в конце года! Что может быть важнее сейчас, во время происходящего экономического кризиса, и, особенно, если у Вас свой бизнес. От того какая структура у этого бизнеса, бухгалтерский метод учета и его скрупулезности зависит Ваша налоговая ситуация и налоги. Хорошо, если Вы владеете тем, что можно сдать другим. К примеру, сдача дома в рент дает исключительные возможности списаний, особенно благодаря амортизации здания, вычитанию из доходов уплаченных налогов и процентов на заем. Однако, эта активность считается “пасивной” и не позволяет списывать возможные расходы, если они превышают доходы от рента больше чем на $25,000 при доходе семьи до $150,000. Однако, для r/e агентов сделано исключение. Они могут вычитать расходы без ограничений, если выдерживают семь сложных тестов и занимаются management своих домов не менее 750 часов в году и т.д.

Как вели свои финансовые дела, сохраняли ли подтверждающие доходы и расходы документы, какая форма бизнесa у Вас была, как часто консультировались и делали ли пожертвования от сердца или для списаний. Мы иммигранты и должны любить считать деньги, мы должны иметь здравый смысл. Если у Вас не так – значит Вы иммигрант из другой страны. Проигрыши не планируются, они случаются, когда люди не планируют. Как произошло у большинства потерявших дома или на грани их потери.

В связи с крахом рынка недвижимости, кризиса кредитования и резкого снижения покупательной способности населения Правительство принимает экстраординарные шаги по спасению экономики. В том числе, в области налогообложения. Изменения начались в Октябре 2007 г., когда был принят Mortgage forgiveness debt relief act of 2007. Цель была одна – остановить волну foreclosures. К сожалению, решение вопроса было отдано на откуп банкам и волна foreclosures превратилась в цунами. 20 Октября 2007 г. Буш подписал закон о временном изменении налогового кода. За период с 1 Января 2007 г. по 31 Декабря 2009 г. хозяева домов не будут платить налог на прощенный в связи с foreclosure или short sale заем. Срок продлен до 1 Января 2013 г.

Под хозяевами домов подразумеваются хозяева, жившие в доме. Налог не будет браться с только прощенной суммы первого займа. Second Deed of Trust or second mortgage не прощается. Всем, кто прошел процесс short sale, заканчивает его или foreclosed house я настоятельно рекомендую ознакомиться с 3 статьями (по-русски) на эту тему   на тут же, на главной странице, в порядке подготовки к налогам 2008 г. и прекращения ночных кошмаров. Там найдёте ответ и на многие другие вопросы о бизнесе, налогах и жизни.

В Июле 2008 г. был принят новый The Housing and Recovery Act of 2008,  в т. ч. The Housing Assistance Tax Act of 2008, дающий $15.1 млрд. налоговых поблажек и стимулов. Но тут же почти убитых далеко идущими решениями о повышении доходов государства – по-русски повышении налогов. Потом был принят экстраординарный закон The Tax Extenders and Alternative Minimum Tax Relief Act of 2008. Покупающий дом впервые получает возвращаемый кредит, равный 10% покупной цены дома, но не более $7,500 на мужа и жену, или $3,750  на холостяка. Кредит возможен для зарабатывающих не более $150,000 - $170,000 или $75,000 – $90,000 для холостяка. Кредит дается всем купившим дома с 9 Апреля 2008 г. по 30 Июня 2009 г. Он должен быть возвращен правительству равными частями, без процентов, в течении 15 лет ( $500  в год), начиная с 3-его года после покупки дома. Или, если Вы будете должны на свой заработок в 2008 г., скажем, $10,000 налог то заплатите только $2,500. Если должны ничего, то $7,500 Ваши. Если получивший кредит умер и если не осталось супруги – кредит платить обратно не надо. Кто считается покупающий дом впервые? Тот, кто не владел домом или его частью в течении 3-х лет перед покупкой нового дома. Если Вы снимаете ( платите рент) квартиру или дом и у Вас есть другой дом ( скажем для проведения отпуска в горах, на море и т.к. – vacation home) Вы подпадаете под эту категорию. Если дом куплен в 2008 г. то возвращать кредит надо начинать с 2010 г., используя IRS Form 5405. Если Вы построили дом, датой покупки для получения кредита будет день въезда в этот дом. Если купите дом в 2009 г. то не будет смысла требовать кредит из-за лимитов на заработок или списаний, сможете переделать налоговый отчет за 2008 г. Еще раз, кто не имеет право на получение кредита в $7,500?

1 Ваш доход как семьи более $170,000.

2 Вы купили дом у родственников ( супруга, родителя, ребенка, внука/внучки и дедушки/бабушки).

3 Вы больше не используете дом как Ваше основное жилье.

4 Вы продали дом перед окончанием года.

5 Ваш статус –nonresident alien

6 Финансирование покупки произошло из Tax – exempt revenue bonds.

7 Вы владели другим домом в любой 3-х летний период до покупки дома. Например, Вы купили дом 1 Июля 2008г., а до этого владели другим домом с 2 Июля 2005 г. по 1 Июля 2008г.

Если дом впервые покупают двое неженатых, то они могут разделить кредит между собой. Это еще не все поблажки. Сегодня Вы можете вычесть из дохода налог на дом если только заполняете таблицу А: Itemized deductions. Теперь Вы можете вычесть прямо из дохода $1,000 property tax, если женаты или $500, если холостяк. И только в налоговом отчете за 2008 г. Это большая помощь для тех, кто имеет низкий доход и не перечисляет свои списания в таблице А. Не забудьте напомнить об этом тому, кто будет готовить Ваш налоговый отчет.

Закон увеличивает и упрощает low-income housing tax credit (кредит тем, кто покупает, ремонтитует или строит low- income rental houses). Tоже самое и по поводу tax-exempt housing и mortgage bonds. Новый закон временно раcширяет программу последних, разрешая перефинансирование существующего “экзотического” subprime займа. Станет возможным использование штатных mortgage revenue bonds program для перефинасирования в заем с более приемлемым процентом. Подпадают займы? взятые после 31 Декабря 2001 г. и до 1-го Января 2008 г. Реформируются также законы о Real Estate Investment Trust (REIT), иследовательских кредитах, освобожденных от налогов bonds, исторических постройках и т д.

Следующее положение закона одно из неприятных! Исключение дохода, полученного от продажи дома, где Вы жили, больше не будет разрешаться в полном размере за период когда дом не был использован как Ваша основная резиденция. Это касается продажи и второго дома (vacation house). Закон вводится с 1 Января 2009 г. Это удар и по людям, вышедшим на пенсию, продающим дом, в котором жили и переезжающим в свой второй дом.

Большой сюрприз преподнесен принятием положения о невозвращаемом кредите $7,000  в течении 2-х лет при покупке foreclosure properties ( включая инвесторов) тhe Foreclosure Prevention Act of 2008 принятом в Апреле 2008 г. Вы должны жить в доме чтобы воспользоваться этим кредитом.

Еще один  сюрприз для купивших дома в 2008-2009 г. Все, кто прошел когда-либо процесс покупки дома, в первый год владения платят дополнительный “supplemental property tax”, идиотский, несправедливый, но существующий налог на разницу между прежней стоимостью дома (продавца) и стоимостью, по которой Вы его купили. Скажем, раньше $150,000  а теперь $400,000. Обычно, счет приходит до 10 Декабря в год покупки, но часто опаздывает и сваливается как камень на голову. Сегодня ситуация наоборот. Чаще дома покупаются за меньшую чем прежде цену, а прежние хозяева платили tax вместе с mortgage insurance через банк (impound account). В таком случае Вам а не продавцу положен возврат. Звоните в Sacramento County Tax Collector office. Получите денежки если вдовец платил налог. Если нет – too bad! Вот так всё глядится с моей колокольни, важно не то что Вы заработали, важно то, что осталось в кармане.