New Page 1

Налоговый Tune-up

Наверняка не ошибусь, заявив что в Вашем предпразничном расписании не запланированы часы для анализа своей налоговой ситуации.

Люди не планируют проигрыши, они проигрывают когда не планируют. Что же можно сделать в оставшиеся дни уходящего года чтобы заплатить меньше налогов или получить больший возврат? Универсального для всех ответа быть не может. Один и тот же совет одному может помочь, а другому напортить. Обычно семейные обстоятельства, источники дохода, владение домом или аренда квартиры, инвестиционные успех или неудачи и пр. факторы диктуют шаги экономии на налогах. Ниже общие советы, что делать решать Вам.

Президент Буш добился от Конгресса в 2001-2003 годах значительного уменьшения налогов. Одновременно, налоговые законы, и до того никому не понятные, усложнились ещё больше.В связи с этим существенно изменились текущее и стратегическое планирование налогов.

Изменений много, почти все в нашу пользу. Это подарок нам всем к 90- летней годовщине введения Федерального налогообложения в том виде, в каком мы эту систему знаем сегодня. Изменения надо знать. Тем более, что они временные. Вот некоторые из них:

Персональное автоматическое уменьшение дохода вырастает до $3.050. Разрешаемые автоматические стандартные личные списания -до $ 9,500 для женатых (на 3 года); $3,975 для женатых, но посылающих декларации отдельно; $7,000- для главы семьи; $4,750- для одиноких; +$950 добавляется для всех перечисленных категорий, если исполнилось 65 лет и $1,150, если Вам 65 и Вы холостяк. Потолок дохода, с которого взимается социальный налог, возрастает до $87,000.

Каждый, за исключением холостяков, кто зарабатывает $6,000 и женатые до $12,000 будут платить немножко меньше. Расширяется круг налогоплательщиков, подпадающих под 10% и 15% налог. Все ставки взимания налогов уменьшаются на 2%, за исключением 10 и 15% ставок. Все новые налоговые ставки вводятся с 1 Января 2003. Разница между тем, что с Вас уже удержали и новыми, уменьшенными налогами, вернётся к Вам после получения Налоговым управлением Вашей Декларации за 2003 год.

Кредит на одного ребёнка в возрасте до 17 лет возрос с $600 до 1,000 в 2003-2004 г. Если Вы считаете, что Вам положен чек, но Вы его не получили, посетите сайт налогового управления www.irs.gov, нажмите на “contents”, “individual” и "where is my advance child tax credit"-где мой кредит на ребёнка. Напечатайте свой SS номер, холостяк или женатый и количество членов семьи согласно Вашей последней налоговой декларации. Ответ: положен кредит или нет и т.д. Если положен, но чек не пришёл, надо ждать налоговый сезон и в декларации за 2003 требовать полный кредит. У Вас должно быть письмо от IRS (Notice 1319), уведомляющее Вас о положеном Вам кредите. Храните его до составления налогового отчёта. $1,000 кредит положен не всем.

Низкооплачиваемые работники не подпадают под дополнительный $400 кредит , но продолжают получать $600 кредит на ребёнка в 2003-2004 годах. Высокооплачиваемые работники не получили кредит, если их заработок, после разрешённых прямых списаний, составляет: $110,000 для женатых, отправляющих совместную декларацию; $55,000 для женатых, отправляющих раздельные декларации; $75,000 для главы семьи и др.

Изменения затрагивают налогообложение дивидендов и налог на выигрыш капитала от продажи имущества, если Вы им владели более 12 месяцев. Инвесторы в вилке налогообложения 25% и выше будут платить 15% на полученные корпоративные дивиденды с 2003 по 2008 г. Инвесторы в 10 и 15% вилке будут платить только 5% налог в 2003-2007 г. и 0% в в 2008 г. Введены несколько ограничений на то при каких обстоятельствах новые налоги вступают в силу.

Разница только в сроках. Уменьшенный налог на выигрыш капитала вводится с 6 Мая 2003 г. и заканчивается 31 Декабря 2008 г. Естественно, введены некоторые исключения.

Закон ввёл поблажку (на 2 года) для тех, кто платит дополнительный т.н. Alternative Minimum Tax-AMT: на этот период, если Вы холостяк и зарабатываете не более $40,250 и женатые- не более $58,000 Вам этот налог не угрожает.

Значительно поднят потолок списаний машин и оборудования в год покупки, с $25,000 до $100,000 в 2003-2005 г.

Дополнительно (как бонус) в год покупки можно амортизировать 50% оборудования и до $10,710 стоимости машины, купленных после 11 Сентября 2001 г. Это правило в силе с с 5 Мая 2003 до 1 Января 2005. Опять же с некоторыми исключениями.

Будем надеяться, что в будущем Конгресс сделает все изменения постоянными. Если хотите знать больше посещайте сайт налогового управления www.treas.gov.

Новые налоговые ставки 2003 г.:

% Налога Холостяки Женатые

........... Доход Доход

10 Первые $7,000 Первые $14,000

15 $7,001-$28,400 $14,001-$56,800

25 $28,401-$68,800 $56,801-$114,650

28 $68,801-$143,500 $114,651-$174,700

33 $143,501-$311,950 $174,701-$311,950

35 $311,951 + $311,951 +

А теперь о том как спасти хоть что-то в оставшиеся дни года.

Неважно какой пенсионный план Вы имеете. Максимизируйте взносы на свой план, все внесенные на пенсионные планы деньги уменьшают налогооблагаемый доход. Не имеете плана- откройте его немедленно, особенно т.н. KEOGH account and SEP-IRA, которые необходимо открыть не позднее 31 Декабря. Их прелесть в том, что они открывается с минимумом денег (скажем $50), а взнос на них можно сделать до 15 Апреля (или позже, при наличии разрешения на продление отправки налоговой декларации), если окажется что Вам нужны списания. На план 401(к) Вы можете внести до $12,000 (14,000 если Вы старше 50 лет). Традиционный IRA account позволяет внести $3,000 (3,500 если Вы старше 50 лет). Если Вы женаты суммы удваиваются.

Я обязан упомянуть и о другой стороне медали. Каждые $1,000, положенные на пенсионный счет, дают, примерно только $100 экономии на налогах, если Вы в 10% вилке налогообложения. Так не лучше ли инвестировать с’экономленные деньги, не замораживать их до 59.5 лет? У каждой семьи свои обстоятельства, планы, филосовия и поступать надо не ради единовременной маленькой экономии. Думайте, думайте особенно если у Вас пенсионный план, связанный с работой и работодатель вносит на Ваш счёт достаточно приличные суммы при условии что и Вы это делаете. 31 Декабря ежегодно является последним днём для тех, кто обязан снять минимум денег с пенсионного счёта IRA. Если забыли, IRS заберёт 50% себе. Это касается людей в возрасте 70.5 лет. Если Вам только исполнилось 70, Вам даётся поблажка- снять деньги до 1 Апреля.

Если Вы инвестор, то только Вы можете контролировать какое вложение капитала продать для получения максимальной выгоды, а какое для создания потерь (обычно упавшие в цене и не имеющие перспектив акции, бонды, фонды), которые уменьшат налогооблагаемый выигрыш. Вполне возможно, что Вы владеете акциями разорившейся компаниии и эти акции уже ничего не стоят, Вы обязаны списать потери в год, когда компания “пошла на дно”! Только избегайте т.н. "wash sale". Если Ваши потери превышают доход, то разрешается дополнительно списать $3,000 с остального дохода. Если потери превышают $3,000, не списанные суммы учитываются в последующие годы.

Еще одна идея. Вы купили муниципальные бонды. Их цена упала, Вы их продаете. Тут же купите другой бонд той же стоимости, с тем же процентом и сроком (maturity date). Таким образом, Вы имеете тот же инвестмент плюс Tax Loss, который поможет уменьшить доход с других инвестиций. Посоветуйтесь с налоговым специалистом.

Если Вы имеете достаточно разрешенных к списанию семейных расходов, то совсем не помешает их увеличить, пожертвовав деньги, ненужные вещи, машину, компьютор и пр. Последний день пожертвований 31 Декабря. Поможете себе и другим.

Не забудьте и о своем здоровье: все расходы, превышающие 7.5% дохода всех членов семьи и ближайших родственников по его срочному "ремонту, смазке, профилактике и поддержанию", включая страховки, попытки бросить курить, посещение или приобретение финской бани (если доктор прописал), лечение зубов и пр. списываются полностью (если за всех платили Выи у Вас есть на это доказательства),. Лечитесь за счет Налогового Управления- забирайте у него свои денежки. Если не собрали больше 7.5%, перенесите платежи на следующий год.

Если Вы не знаете, что можно списывать полностью (за минусом 2% от дохода) все расходы, связанные с инвестированием (проценты на займы для покупки акций и недвижимости, платежи за услуги, подписки, Интернет и т.д.), работой и ее поисками, повышением квалификации, консультациями по налогам и потере дохода, то, прочитав эту публикацию, сделайте за оставшеяся время федеральные и штатные налоговые управления немножко беднее, подсчитав эти расходы и увеличив их, заплатив счета за 2004 г. Если Вы преподаватель, проработавший не менее 900 часов, имеете право на прямое списание $250, потраченных на книги и классные нужды.

Если не собрали упомянутые 2%, перенесите платежи на следующий год. Если собрали- посылайте чеки перед 1-ым Января и только специальной почтой. Между прочим, долги за покупки, оплаченные кредитными карточками, списываются даже если они еще не оплачены.

Вы имеете право списать до $3,000 стоимости обучения в колледже любого, кто находится на Вашем иждивении, включая самих себя. Разрешено это списание не всем. Если семья зарабатывает $130,000 или Вы холосты и получаете $65,000+ , списаний для Вас нет. Помните, что Вы не можете списывать эти расходы в том же году, когда списываете кредиты на a Hope or Lifetime college education.

Если есть возможность, не получайте ни от кого деньги до 1 Января. Это очень даже возможно если Вы работаете на себя. Посылайте счета клиентам за Ноябрь и Декабрь перед Новым Годом или после него.

Если Вы платите алименты, заплатите как можно больше. Эти расходы тоже уменьшают налогооблагаемый доход.

Прекрасный способ экономии в руках у владельцев домов, сдаваемых в наем: что Вам стоит позвонить Вашим жильцам, поздравить с праздником и сказать какие они хорошие и поэтому Вы не будете возражать, если получите от них очередной чек в Январе. Больше того, Вы хотите запланированный ремонт произвести в Декабре.

Налоги можно снизить еще одним способом: заранее заплатить штатные и местные налоги, январьский платёж по займу на дом (но не делайте это без визита к своему налоговому консультанту т.к. списание штатных и персональных налогов принимается во внимании при расчете дополнительного налога- т.н. alternative minimum tax), налог на недвижимость, январский счет на заем под дом и учебу, сейф в банке.

Если Вы работаете на себя, заплатите детям за их помощь в Вашем бизнесе, Примите на работу своих детей, особенно, если им еще не исполнилось 18 лет. Их зарплата вычитается из дохода бизнеса и, самое приятное, ни Вы, ни дети, не должны платить социальный налог. Если Вы используете детей в своей налоговой декларации как иждивенцев, они теряют свои персональные списания (exemptions), но стандартные списания за ними остаются. Скажем, Вы заплатили ребёнку $4,750 в год. Стандартные вычитания $4,750. Налогооблагаемого дохода нет.

Я никакого открытия не сделаю, заявив что хозяева бизнесов всегда в самой лучшей налоговой ситуации. Бизнес – самое лучшее налоговое убежище. Бизнес позволяет превратить многие личные расходы в расходы бизнеса. К примеру- путешествия и рестораны, использование машины и телефона. Проанализируйте свои расходы по домашнему офису и дому. Многие домашние расходы можно списать на бизнес и тем самым уменьшить не только подоходный налог но и социальный.

Большинство налогоплательщиков не знает, что существует Flexible Spending Plan , a Flexsistem Cafeteria Plan Sec125 Сodе IRS. Эта секция кода позволяет уменьшать налогооблагаемые доходы на сумму платежей за определенные медицинские расходы и пребывание детей в детском саде. Следующие медицинские расходы подпадают под Sec.125: взносы работников для оплаты медицинских страховок; часть страховки, которую мы платим всегда сами – deductables; не застрахованные медицинские расходы или застрахованные наполовину (cо-insurance); медицинские расходы на иждивенцев; лекарства, купленные без рецептов. Если всё-таки имеете такой план, заплатите медицинские страховки, за садик, preschool, купите спортивные снаряды, которые, по совету врача только, помогут восстановить здоровье или накачать бицепсы. Помните, что не потраченные с этого счёта деньги- Ваша потеря.

Sec.125 исключительно выгодна и работодателю и его работникам. Она позволяет: уменьшить расходы на социальные налоги и контролировать медицинские расходы работодателя без ущерба для работников, без ограничений в выборе медицинского обеспечения; позволяет привлечь на работу действительно квалифицированных работников.

Если бизнес имеет большой запас товаров на полках, расходы по приобретению этих товаров не списываются. Может быть, более выгодно дать покупателям символическую скидку, чтоб продать товар быстрее. Не забудьте , что до $100,000 можно списать сразу (с некоторыми ограничениями) на купленное новое оборудование,в том числе автомашины SUV (весом 6000 паундов+) купленные после 5 Мая и до 1 Января, даже если Вы финансировали покупку. Если Вы мечтаете купить машину-бегемот, то почему это не сделать, да еще значительно уменьшить налоги!

Постарайтесь избежать штрафы за недоплату налогов. Общее правило: Вы должны заплатить в течение года 90% своих обязательств за 2003 г., или 100% обязательств за 2002 г. Уплатив долг до 15 Января, Вы избежите штраф, почти. Штраф возможен если Вы не доплачивали налог в 1-3 кварталах. Для высокооплачиваемых работников правила другие. Уплатив долг до 15 Января, Вы избежите штраф.

Если Вы дочитали до этих строк, то поняли, что путей экономии много. Я не упомянул о bonds, dividends, bonuses, пенсионных счетах детей, подарках; возможной экономии при разводе и усыновлении и т.д. и т.д. Это большие темы для отдельного разговора. Только не делайте ничего ради единовременной налоговой выгоды. Ваша цель-долговременное благополучие. Не теряйте время. Учите правила игры! Консультируйтесь. Приведите в порядок свои финансовые докуметы сейчас, а не перед 15 Апреля.

Желаю удачи