Жертвуйте,но с головой и сердцем! (налоговые аспекты благотворительности)

Мы живем в трудные времена. Цены на нефть и стоимость жизни ставят рекорды каждый день, война с терроризмом и, к этому, ещё высокие налоги.

Каждый из нас имеет что-то предложить тому кто нуждается. Мы можем дать деньги и наше время, быть друзьями для того кто болен или одинок, быть волонтёрами. Мы можем просто выполнять свою ежедневную работу честно и с уважением к другим.

Священное писание полно практической мудростью руководства финансами и примерами великодушно жертвовавших людей, во имя Бога. Так пусть их пример послужит ещё большему благородству, нашему моральному удовлетворению от помощи другим и ... вознаграждению от Налогового Управления США! И не обязательно быть Рокфеллером чтоб помогать и быть за это вознаграждённым. Ещё раз прочитайте Матвея 6:1-2 и 25:31-46, Луку 21:1-4 и др. Жервовать надо не только сердцем но и умом. Жертвовать надо правильно.

Благотворительные организации c каждым годом просят больше, уговаривают жертвовать чаще. Они процветают по всей стране. Особенно во время национальных бедствий. Большинство из них делают прекрасную работу, помогая бедным, местным общественным организациям, охраняя природу, финансируя медицинские исследования, развивая спорт и образование, обеспечивая охрану здоровья. Сегодня таких организаций почти 1.2 миллиона. 45,000 прибавляется к ним ежегодно. Рост благотворительного сектора не проходит без проблем. Это необоснованно большие компенсации руководителей, неуплата налогов на деятельность, не связанную с благотворительностью, взносы в политические компании, коммерческая и инвестиционная активность и т.д.

Федеральные и штатные органы предпринимают шаги для обеспечения гарантии того, что пожертвованные деньги действительно идут на помощь нуждающимся. Но Вы не должны надеяться что кто-то Вам обеспечит эту гарантию.

Пожертвования списываются по- разному и не полностью. Многие не списываются вообще.Об этом ниже.

Все пожертвования списываются в Таблице А Формы 1040- Федеральный налоговый отчёт. Таблица называется Перечисление вычитаний по пунктам (Itemized Deductions). Не все налогоплательщики могут воспользоваться правом уменьшения своего налогооблагаемого дохода путём вычитания пожертвований.

В основном, из-за маленьких сумм пожертвований и др. разрешаемых списаний. Это трудно, когда налогоплательщик не владеет домом и не платит проценты по займу (или имеет дом, но процент на заём низкий) и налог на недвижимость. И не всегда в этом есть смысл.

Все разрешённые списания (в Таблице А) Вы обязаны уменьшить на 3%, если Ваш доход равен или больше $139,500 (для женатых). В зависимости от того какой статус у благотворительной организации и от того что жертвуется, вычитания пожертвований ограничиваются 50%, 30% и 20% от дохода (с некоторыми исключениями). Общее правило: 50% ограничение, если жертвование производится деньгами и 30%, если жертвуются активы, цена которых меняется и Вы являетесь их хозяевами более одного года. Нет ограничений, если пожертвования делаются бизнесом (с исключениями).

Президент Буш внёс в Конгресс проект закона по которому пожертвования будут списываться с доходов напрямую, без привязки их к Таблице А. А пока, согласно налоговым законам, каждый из нас имеет право (в зависимости от Вашего общего годового дохода) автоматически уменьшить свой доход на $3,100 (персональное вычитание) и на $4,850 (стандартное вычитание). То есть если Вы холостяк, Ваш доход при подготовке налогового отчёта автоматически уменьшается на $7,950. У семьи из 2 человек- на $15,900. У семьи из 3-х человек- на $19,000 и т.д. Поэтому, если Ваши разрешаемые списания: медицинские расходы и страховка здоровья; штатные и местные подоходный налоги, налог на недвижимость, проценты за пользование займом под дом или его перефинансирование, пожертвования; расходы, связанные с работой и пр. в сумме составляют меньше названных выше автоматических вычитаний, не теряйте время на их документирование т.к. Правительство даёт Вам больше. Гораздо умнее спланировать Ваши пожертвования так, чтобы соединить планируемое пожертвование, скажем в 2004 г., с пожертвованием 2005 года и вычесть общую сумму (вместе с др. разрешёнными списаниями) с дохода 2005 года.

Распространенным видом благотворительности является волонтёрство. Оно приносит самоудовлетворение, чувство полезности обществу. Но перед тем как стать волонтёром станьте уверенным, что Вы знаете: какой активностью занимается организации, её программы и финансы. Узнайте нужна ли специальная подготовка и нужно отрабатывать определённые часы или нет. Требует ли волонтёрская работа нести личные материальные расходы.

Налоговые законы разрешают их списывать. Не списывается только Ваше пожертвованное время.

Списываются расходы, связанные с использованием машины (действительные или путем использования стандартного метода- 14 центов за милю) плюс паркинг и мосты. Вы не можете списать ремонт и страховку машины. От Вас требуется ведение подробного дневника.

Вы можете списывать расходы, связанные с авиационными, железнодорожными и автобусными поездками. Оплатой гостинниц, питания и телефона. (Единственное условие- время поездки ни в коем случае не может быть связано с персональными делами), конвенций и юниформой, обменом студентами (только под эгидой благотворительной организации), организацией мероприятий по сбору средств в пользу такой организации (благотворительные обеды, концерты и пр.).

Распространенным в Америке является сбор средств путём рассылки писем, по телефону, хождением по домам и возле магазинов или общественных зданий. Особенно под предлогом помощи пострадавшим от стихийных бедствий). Лично я отношусь к этим методам и организациям с большим скептицизмом. Правильнее будет сказать с недоверием. Помогать надо, но только тогда когда абсолютно уверен, что деньги или вещи пойдут по назначению.

Пожертвования полицейским,и пожарным и профсоюзным организациям довольно часто не разрешается вычитать из дохода т.к. не всем этим организациям разрешается собирать пожертвования. Слова “полиция” или “пожарный” совершенно не обязательно ассоциируются с членством в специальных организациях.

Для принятия списываемых налогоплательщиками пожервований организация должна получить статус освобождённой от налогов организации- tax-exempt organizations under Section 501c(3) IRS Code.

Учитывая чрезвычайную распространённость в русскоговорящей коммуне США, особенно в Сакраменто, религиозных и др. благотворительных организаций; непонимание того что эти организации могут или не могут, полное отсутствие информации, частые вопросы налогоплательщиков, потери ими возможности списаний (я часто с этим сталкиваюсь) и неиспользованием возможностей организации, отличных от традиционных структур, помощи нуждающимся здесь, в России, на Украине и в других странах , не думаю что, приводя нижеследующую официальную таблицу (IRS Publication 557): Tax-Exempt Status for Your Organization), перегружу читателей излишней сложной информацией. Буквальный перевод исказит смысл многих специальных терминов. Таблица может не включать все виды освобождаемых от налогов организаций, не является юридическим советом и приводится только в образовательных целях, в основном, для руководителей благотворительных оганизаций. Ваша ответственность исследовать официальные материалы IRS при принятии решения. США великая страна (хотя бы по величине приведённого ниже списка) в своём стремлении помочь бедным и обездоленным, общественным организациям внутри страны и за границей. Грех этим не пользоваться и пользоваться правильно. Нужна помощь звоните 916.485.1600. Буду рад помочь.

Section of 1986 Tax Code	Description of organization	General nature of activities			Contributions allowable
501(c)(1)	Corporations Organized Under Act of Congress (including Federal Credit Unions)	Instrumentalities of the United States			Yes, if made for exclusively public purposes
501(c)(2)	Title Holding Corporation For Exempt Organization	Holding title to property of an exempt organization			No
501(c)(3)	Religious, Educational, Charitable, Scientific, Literary, Testing for Public Safety, to Foster National or International Amateur Sports Competition, or Prevention of Cruelty to Children or Animals Organizations	Activities of nature implied by description of class of organization			Yes, generally
		All 501(c)(3) organizations are further categorized as one of five types under IRC 509(a):
		Sub-class	Section	Description
		Private foundations	All 501(c)(3) organizations that don't qualify as public charities. Some private foundations are additionally subclassified as private operating foundations or private non-operating foundations, which receive some of the advantages of public charities.
		Public charities	509(a)(1)	Publicly-supported charities.
			509(a)(2)	Exempt purpose activity-supported charities.
			509(a)(3)	Supporting organizations for 509(a)(1) or 509(a)(2) charities.
			509(a)(4)	Public safety charities.
501(c)(4)	Civic Leagues, Social Welfare Organizations, and Local Associations of Employees	Promotion of community welfare; charitable, educational or recreational			No, generally
501(c)(5)	Labor, Agricultural, and Horticultural Organizations	Educational or instructive, the purpose being to improve conditions of work, and to improve products and efficiency			No
501(c)(6)	Business Leagues, Chambers of Commerce, Real Estate Boards, Etc.	Improvement of business conditions of one or more lines of business			No
501(c)(7)	Social and Recreation Clubs	Pleasure, recreation, social activities			No
501(c)(8)	Fraternal Beneficiary Societies and Associations	Lodge providing for payment of life, sickness, accident, or other benefits to members			Yes, if for certain Sec. 501(c)(3) purposes
501(c)(9)	Voluntary Employees’ Beneficiary Associations	Providing for payment of life, sickness, accident or other benefits to members			No
501(c)(10)	Domestic Fraternal Societies and Associations	Lodge devoting its net earnings to charitable, fraternal, and other specified purposes. No life, sickness, or accident benefits to members			Yes, if for certain Sec. 501(c)(3) purposes
501(c)(11)	Teachers’ Retirement Fund Associations	Teachers’ association for payment of retirement benefits			No
501(c)(12)	Benevolent Life Insurance Associations, Mutual Ditch or Irrigation Companies, Mutual or Cooperative Telephone Companies, Etc.	Activities of a mutually beneficial nature similar to those implied by the description of class of organization			No
501(c)(13)	Cemetery Companies	Burials and incidental activities			Yes, generally
501(c)(14)	State Chartered Credit Unions, Mutual Reserve Funds	Loans to members			No
501(c)(15)	Mutual Insurance Companies or Associations	Providing insurance to members substantially at cost			No
501(c)(16)	Cooperative Organizations to Finance Crop Operations	Financing crop operations in conjunction with activities of a marketing or purchasing association			No
501(c)(17)	Supplemental Unemployment Benefit Trusts	Provides for payment of supplemental unemployment compensation benefits			No
501(c)(18)	Employee Funded Pension Trust (created before June 25, 1959)	Payment of benefits under a pension plan funded by employees			No
501(c)(19)	Post or Organization of Past or Present Members of the Armed Forces	Activities implied by nature of organization			No, generally
501(c)(20)	Group Legal Services Plan Organizations	n/a			n/a
501(c)(21)	Black Lung Benefit Trusts	Funded by coal mine operators to satisfy their liability for disability or death due to black lung diseases			No
501(c)(22)	Withdrawal Liability Payment Fund	To provide funds to meet the liability of employers withdrawing from a multi-employer pension fund			No
501(c)(23)	Veterans Organization (created before 1880)	To provide insurance and other benefits to veterans			No, generally
501(c)(25)	Title Holding Corporations or Trusts with Multiple Parents	Holding title and paying income from property to 35 or fewer parents or beneficiaries			No
501(c)(26)	State-Sponsored Organization Providing Health Coverage for High-Risk Individuals	Provides health care coverage to high-risk individuals			No
501(c)(27)	State-Sponsored Workers’ Compensation Reinsurance Organization	Reimburses members for losses under workers’ compensation acts			No
501(d)	Religious and Apostolic Associations	Regular business activities. Communal religious community			No
501(e)	Cooperative Hospital Service Organizations	Performs cooperative services for hospitals			Yes
501(f)	Cooperative Service Organizations of Operating Educational Organizations	Performs collective investment services for educational organizations			Yes
501(k)	Child Care Organization	Provides care for children			Yes
501(n)	Charitable Risk Pools	Pools certain insurance risks of 501(c)(3)			Yes
521(a)	Farmers’ Cooperative Associations	Cooperative marketing and purchasing for agricultural producers

Какая разница между a Public Charity (общественной благотворительностью) and a Private Foundation (частным фондом) статусами? Первый намного привлекательнее второго по причине меньших ограничений. Второй, обычно, создаётся, существует на деньги и контролируется индивидуальным лицом, определённой семьёй, группой или корпорацией. Давая деньги или др. активы организации со вторым статусом Вы не можете вычитать свои пожертвования из своего дохода с целью уменьшения налогов.

Практически, жертвования только 6 видам благотворительных организаций, позволяют вычитать эти жертвования из дохода. Примеры этих организаций:

Вычитаемые пожертвования	Невычитаемые пожертврвания
Вы сделали в:	Вы сделали в:
· Церкви, синагоги, храмы, мечети и др. религиозные организации · Местные, штатные и федеральные правительства, если Ваши пожертвования сделаны исключительно для блага населения · Школы и госпитали, созданные не для получения дохода · Публичные парки, здания и зоны отдыха · Армия Спасения, Красный Крест, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts, Girl Scouts, Boys and Girls Clubs of America, etc. · Организации ветеранов войн	· Гражданские союзы, обьединенияCivic leagues, социальные и спортивные клубы, профсоюзы и chambers of commerce – палаты торговли · Иностранные организации, за исключением некоторых благотворительных организаций Канады, Израиля и · Группы, организованные для получения персонального дохода · Группы, организованные в целях агитации за изменение законов · Организации домовладельцев · Индивидуальные лица · Политические группы или кандидаты на публичные должности · Стоимость лотерейных и бинго билетов
Расходы, связанные с проживанием студентов в Вашем доме, и одобренные вышеперечисленными организациями Ваши расходы, связанные с волонтёрской работой	Любые расходы, связанные с lodges, fraternal orders, or similar groups Стоимость образования Волонтёрское время Стоимость пожертвованной крови

Мне часто задают вопросы по поводу вычитания пожертвований в пользу детских домов, религиозных и др. организаций за границей, денежных переводов индивидуальным лицам. Всегда неприятно огорчать спрашивающих однозначным ответом: нет, нельзя. И только по одной причине: эти организации не зарегестрированны как необлогаемые благотворительные организации в IRS США. Жаль, что эти организации и добрые люди здесь не знают об этой возможности. А об индивидуальных лицах речь не идёт вообще- вычитать нельзя!

Размер вычитаний лимитируется 50% Вашего общего годового дохода. Не делайте крупные пожертвования без предварительной консультации со специалистом.

Если Вы не смогли вычесть из дохода всю сумму пожертвования в данном году, Вам разрешается списать разницу в течение следующих пяти лет. Однако, правила другие, если Вы жертвуете активы, приносящие выигрыш капитала (capital-gain assets). Пример- земля, акции, произведения исскуства. На эти пожертвования годовой лимит 30%. Дополнительно, 20% и 30% лимит налагается на др. определённые пожертвования.

Сделать пожертвование мало. Надо ещё доказать что Вы его сделали и в каком размере.

Пожертвования до $250.00:

Необходимы чек, прошедший через банк, или банковский отчёт; Расписка или письмо принявшей жертвование организации. Они должны информировать о Федеральном номере, адресе и телефоне организации, дате жертвования. Другие, внушающие доверие доказательства.

Пожертвования больше чем $250.00:

Совсем неплохо иметь документ, подтверждающий общую сумму пожертвований за год. Но закон требует документ на каждое пожертвование больше $250.00. Прошедший через банк чек доказательством не является.

Волонтёрство:

Если Вы утверждаете что Ваши волонтёрские расходы составили больше $250.00, организация должна дать Вам письмо о том что Вы делали без упоминания Ваших расходов. А расходы могут для использования телефона, почтовые, специальная одежда, разьезды, отели и пр.

Пожертвования от $250.00 до $500.00:

Письмо на бланке организации, подтверждающее жертвование, описание предметов и их сегодняшнюю цену.

Пожертвования от $501.00 до $5000.00:

Письмо на бланке организации, подтверждающее жертвование, описание предметов и их сегодняшнюю цену. Цена жертвования и как Вы её определили. Доказательство покупки Вами пожертвованных предметов (когда и за сколько). Форма 8283.

Не денежные пожертвования. От Вас требуется следующее:

Письмо на бланке организации с датой и местом жертвования. Детальное описание того, что Вы отдали. Цена жертвования и как Вы её определили. Доказательство покупки Вами пожертвованных предметов (когда и за сколько).

Пожертвования свыше $5000.00:

Письмо на бланке организации, подтверждающее жертвование, описание предметов и их сегодняшнюю цену. Официальная оценка пожертвования, сделанная в течение 60 дней до дня подарка. Большую помощь окажет Публикация IRS 561. Форма 8283. Фотографии. Принявшая подарок организация обязана отправить налоговый отчёт, если продала Ваш подарок в течение 2-х лет со дня его принятия. Пожертвование оценивается не по цене, заплаченной Вами при покупке вещи, а по её цене на день оценки.

Жертвование автомобилей:

Правила изменились в не лучшую для нас сторону. Перед тем как жертвовать машину, советую внимательно прочитать 2 публикации IRS: Publication 4302, “A Charity’s Guide to Car Donations,” информация для благотворительной организации, Publication 4303, “A Donor’s Guide to Car Donations,” информация для частных лиц. Цена машины по the Kelley Blue Book и ей подобных является ориентировочной. Главный критерий- базарная цена. Будьте осторожны так как IRS накажет Вас в размере 40% недоплаченного налога, если Вы переоцените стоимость пожертвованной машины. Если машина пробежала 250,000 миль и не заводится, когда дождь на дворе, Blue Book бесполезна. Обязательно сделайте фотографию сдаваемой машины и снимите с неё регистрационные номера. Будьте осторожны в выборе организаций, которым хотите пожертвовать машину. Если не уверены, попросите годовой финансовый отчёт и Форму 990 выбранной Вами организации. Многие из них частные бизнесы и не используют, вырученные от продажи машины, на благотворительные цели. Реклама по радио тоже не является гарантией того, что средства попадут по назначению. После того как вы отдали свою машину, немедленно потребуйте передачу title. Заранее извиняюсь перед руководителями организаций за то, что рассказываю добрым людям о Ваших обязанностях перед ними. Хотите получать пожертвования? Делайте свою работу. Мой долголетний опыт общения с налоговой системой и налогоплательщиками показывает, что часто добрые сердца страдают только из-за лени, неорганизованности или ... руководителей поддерживаемых ими организаций.

Не все знают, что Section 170(e)(3) of the IRS Code позволяет вычитать из дохода корпораций пожертвования излишних, устаревших или залезавшихся товаров (inventory) в размере, в 2 раза превышающем их цену! При условии, что благотворительная организация является посредником, связывающим звеном между жертвователями и др. благотворительными организациями. Я знаю в Сакраменто несколько организаций, где хозяевами являются русские и которые имеют на своих участках, к примеру, завал не проданных колон, облицовочного камня и пр. Имеют прозведенный товар или материал на десятки тысяч долларов. Практически, это пропавшие деньги. А списав их с дохода может получиться совсем неплохая экономия на налогах.

Некоторые пожертвования делаются через работу путем согласия высчитывать определённую сумму из каждого чека. Это тоже списывается, но нужно сохранять каждый pay stubs or W-2 or other document, если пожертвовано более $250.00. Все расписки от благотворительных организаций вобмен на пожертвованные деньги должны содержать фразу “Mr./Mrs. did not receive any goods or services in exchange for the money.”

Все любят наличные. Благотворительные организации тоже. Особенно, когда вы бросаете деньги в шапку или на тарелку. Бросайте деньги в именном конверте. Тогда организации будет легче вести учёт и дать Вам расписку по окончании года. Да, лазейка есть, но она шаткая. Скажем, Вы еженедельно жертвуете $100 Вашей церкви. Это больше чем $250 в год. IRS может принять Ваше обьяснение как 52 подарка по $100 а не как $5,200 годовой подарок.

Но жертвовать можно не только наличные, ношенные вещи, автомобили, мебель. Очень расространёно жертвование акций, mutual funds share и др. видов инвестмента. Они списываются с дополнительным бонусом. Пример, если Вы владеете акциями и фондами более одного года, Вы можете списать не цену по которой Вы их купили, а их сегодняшнюю стоимость на маркете. Не Вы и не благотворительная организация не будете платить налог на выигрыш капитала (capital gain tax). Если же акции упали в цене, продайте их, подарите вырученную сумму и, вдобавок, спишите потери. Правила очень сложны, если это Ваш случай. Помните о том, что большинство маленьких благотворительных организаций не имеют достаточно персонала и опыта для принятия пожертвований в виде акций, фондов и подарков. Только одни подарки имеют 7 категорий. Консультируйтесь.

Миллионы налогоплательщиков ежегодно переплачивают налоги в результате незнания законов и того как правильно оценить вещи. Совершенно недостаточно погрузить ненужные вещи, мебель, стиральную машину в автомобиль и отвезти их в ближайший Good Will store. Вы обязаны составить список и определить их стоимость так, как будто Вы продаёте их на базаре и не пугаете ценой потенциальных покупателей. Ваши вещи легко оценить, читая газетные обьявления, посещая магазины благотворительных организаций и гаражные базары. Благотворительные организации дадут Вам расписку в приёме вещей, но без их цены. Сдравый смысл всегда лучший оценщик! Бывший Президент Б. Клинтон известен не только своими скандальными отношениями с Моникой Л. Он известен и тем, что будучи, Губернатором Арканзаса, сдавал в благотворительную организацию свои ношенные носки и трусы и оценивал их по $4 за пару! Естественно, эта оценка была использованна им при составлении своего налогового отчёта. IRS не оспорило эти цифры. Факт превратился в анекдот только потому что речь шла о Президенте США. Я не уверен в том, что мы с Вами будем предметом очередного анекдота, если последуем примеру Клинтона. Мы станем предметом письма или встречи с IRS. А без шуток, самым лучшим способом определения стоимости Ваших вещей является нижеследующая таблица Армии Спасения и Публикация IRS 561:

Доашние приспособления и приборы	Низшая цена	Высшая цена
Air Conditioner	$20.00	$90.00
Dryer	$45.00	$90.00
Gas Stove	$50.00	$125.00
Heaters	$7.50	$22.00
Radio	$7.50	$50.00
Refrig. (wkg)	$15.00	$250.00
T.V. (B/W Working)	$25.00	$60.00
T.V. (Color Working)	$75.00	$225.00
Washing Machine (working)	$27.50	$150.00
Детские вещи
Bicycles	$15.00	$65.00
Blouses	$2.00	$8.00
Boots	$3.00	$20.00
Coats	$4.50	$20.00
Dresses	$3.50	$12.00
Jackets	$3.00	$25.00
Jeans	$3.50	$12.00
Pants	$2.50	$12.00
Shirts	$2.00	$6.00
Shoes	$2.50	$8.75
Skirts	$1.50	$6.00
Slacks	$2.00	$8.00
Snowsuits	$4.00	$19.00
Socks	$0.50	$1.50
Sweaters	$2.50	$8.00
Underwear	$1.00	$3.50
Постельные и др. принадлежности
Bedspreads	$3.00	$24.00
Blankets	$2.50	$8.00
Chair Covers	$15.00	$35.00
Curtains	$1.50	$12.00
Drapes	$6.50	$40.00
Pillows	$2.00	$8.00
Sheets	$2.00	$8.00
Throw Rugs	$1.50	$12.00
Towels	$0.50	$4.00
Мебель
Bed Complete (dbl)	$50.00	$170.00
Bed Complete (sgl)	$35.00	$100.00
Bedroom Set (Complete)	$250.00	$1,000.00
Carriage	$5.00	$100.00
Chest	$25.00	$95.00
China Cabinet	$85.00	$300.00
Clothes Closet	$15.00	$50.00
Coffee Table	$15.00	$65.00
Convertible sofa (with mattress)	$85.00	$300.00
Crib (w/mattress)	$25.00	$100.00
Desk	$25.00	$140.00
Dining Room Set (Complete)	$150.00	$900.00
Dresser w/Mirror	$20.00	$100.00
End Tables (2)	$10.00	$50.00
Floor Lamps	$7.50	$40.00
Folding Beds	$20.00	$60.00
Hi Riser	$35.00	$75.00
High Chair	$10.00	$50.00
Kitchen Cabinets	$25.00	$75.00
Kitchen Chair	$2.50	$10.00
Kitchen Set	$35.00	$170.00
Mattress (dbl)	$12.50	$75.00
Mattress (sgl)	$15.00	$35.00
Play-Pen	$3.75	$30.00
Rugs	$20.00	$90.00
Secretary	$50.00	$140.00
Sofa	$35.00	$200.00
Trunk	$5.00	$70.00
Wardrobe	$20.00	$100.00
Мужские вещи
Jackets	$7.50	$25.00
Over Coats	$15.00	$60.00
Pajamas	$2.00	$8.00
Pants-shorts	$3.50	$10.00
Raincoat	$5.00	$20.00
Shirts	$2.50	$12.00
Shoes	$3.50	$25.00
Slacks	$5.00	$12.00
Suits	$15.00	$60.00
Sweaters	$2.50	$12.00
Swim Trunks	$2.50	$8.00
Tuxedo	$10.00	$60.00
Under-shirts	$1.00	$3.00
Under-shorts	$1.00	$3.00
Женские вещи
Bathing Suits	$4.00	$12.00
Bathrobes	$2.50	$12.00
Blouse	$2.50	$12.00
Boots	$2.00	$5.00
Bras	$1.00	$3.00
Coats	$10.00	$40.00
Dresses	$4.00	$19.00
Evening Dresses	$10.00	$60.00
Foundation Garments	$3.00	$8.00
Fur Coats	$25.00	$400.00
Fur Hats	$7.00	$15.00
Handbags	$2.00	$20.00
Hats	$1.00	$8.00
Jackets	$4.00	$12.00
Nightgowns	$4.00	$12.00
Pants Suits	$6.50	$25.00
Shoes	$2.00	$25.00
Skirts	$3.00	$8.00
Slacks	$3.50	$12.00
Slips	$1.00	$6.00
Socks	$0.40	$1.25
Suits	$6.00	$25.00
Sweaters	$3.75	$15.00

Уверен в том, что Вам будет интересно знать а сколько же жертвует средний американец. Это не только любопытство. Это совет сколько надо жертвовать чтоб не попасть в категорию подозрительных. С другой стороны, таблица наклядно показывает всему миру что значит американская филантропия.

Таблица Великодушия среднего американского налогоплательщика

(по состоянию на 2001 год)

Источник: NewTithing Group, San Francisco, www.newtithing.org

Сколько же благоразумно жертвовать? Согласно этой же организации (NewTithing Group) налогоплательщики большинства вышеприведенных групп жертвуют, в среднем, 2.2%-4% своего дохода. Зарабатывающие меньше 25,000- 2.39%. Зарабатывающие 200,000-500,000- 2.74%. Не такая уж большая разница в деньгах, но большая разница в сердце! NewTithing.org имеет на сайт калькулятор для принятия решения, а сколько же дать в этом году. Организация утверждает, что налогоплательщики могли бы с’экономить в прошлом году не менее 660 млн. на ненужных налогах на выигрыш капитала (capital gain tax) просто пожертвовав выросшие в цене активы: акции и др. ценные бумаги вместо жертвования наличных. Я хочу здесь сказать, что жертвование является исключительно индивидуальным поступком и правильных цифр никогда не будет. Тем более, что иногда сердце сильнее разума.

Экономика сегодня не в блестящей форме. И даже намерения жертвовать доллары должны планироваться умно. Не только сколько дать, но как и кому дать, и как защитить себя доказательствами жертвований в случае проверки налоговыми органами.

Средние суммы пожертвований, вычтенные налогоплательщиками из дохода –2002 год

Доход Пожертвования

$20,000 to $30,000 $1,613

$30,000 to $50,000 $1,686

$50,000 to $75,000 $2,034

$75,000 to $100,000 $2,527

$100,000 to $200,000 $3,684

$200,000 + $21,403

Source: CCH Inc., 2002

Если Вы списали в своём налоговом отчёте значительно больше- Вы на крючке. Иногда выгодно уменьшить стоимость декларируемых вещей и активов, перенести вычитани или их часть на следующий год, сделав пожертвование не, скажем, 20 Декабря, а 2 Января. Но не паникуйте, если имеете подтверждающие документы. Не успели их получить до 15 Апреля? Пошлите просьбу об отстрочке налогового отчёта.

Здравый сможерысл диктует следующие правила птвования для избежания обмана:

Забудьте о эмоциях.

Никогда не давайте деньги по телефону .

Жертвуйте только местным организациям.

Никогда не жертвуйте наличные. Пожертвования должны даваться чеком или money-order на имя проверенной Вами благотворительной организации (даже той, к которой Вы принадлежите). Никогда индивидуальным лицам.

Не обманывайтесь именем организации, которое напоминает имя хорошо знакомой, известной организации. Например, Cancer Fund of America (находится под судом) и Cancer Research Institute (очень уважаемая организация). Save the Children (более чем сомнительная организация) и Feed the Children.

-Никогда не поддавайтесь давлению дать деньги немедленно. Проверьте статус организации и есть ли на неё жалобы. Как это делать я расскажу ниже.

-Если необходимо, попросите письменное описание програм, целей, методов организации. Особенно, если речь идёт о достаточно большой сумме.

-Всегда требуйте расписку в получении. Она должна информировать Вас о Федеральном номере, адресе и телефоне организации. Кроме того, как я упоминал раньше, Вы не можете списать без расписки более $250.00 в своём налоговом отчёте. Получите расписку, если покупаете билеты для участия в благотворительных мероприятиях: вечера, спортивные соревнования, поездки в другие города для посещения церквей или присутствия на выступлениях проповедников и т.д.

-Получите профессиональную налоговую консультацию, если жертвуете много, особенно если жертвуете акции, недвижимость, бонды и пр.

Если жертвуете, скажем, картину в музей, требуйте письменное заявление музея о том, что он не будет продавать, менять или занимать Вашу картину навечно. Но даже этого заявления мало. Советуйтесь.

Конгресс и Налоговое Управление хотят резко увеличить давление на благотворительные организации и резко увеличить количество их проверок. Интенсивно обсуждаются необходимые меры для пресечения обманов, резкого уменьшения компенсаций руководителям, ужесточения правил отчётности.

А пока Налоговое Управление обьявило о начале атаки на освобождённые от налогов организации с целью обнаруживания и пресечения нарушений: необоснованно высокие компенсации и бенефиты руководителям и штату, особенно родственникам руководилей; сомнительные операции с недвижимостью и займами внутри организаций, отсутствие благотворительного статуса и т.д. Как часть атаки, под названием the Tax Exempt Compensation Enforcement Project, будут проверены тысячи благотворительных организаций.

Как проверить легальность и репутацию организации? Самый простой способ Интернет:

www.irs.gov Налоговое Управление США

www.quidestar.org. База информации о 850,000+ благотворительных организациях

www.give.org Beter Business Bureau: Оценка деятельнсти благотворительных организаций

www.bbb.org Оценка деятельнсти благотворительных организаций

www.helping.org Пожертвования с помощью Интернет

www.charitywatch.org American Institute of Philanthropy

www.ifccfbi.gov Если чувствуете что Вас обманули, пишите жалобу

Офис Генерального Прокурора Штата or Secretary of State

Публикации Налогового УправленияСША:

Publication 78 Cumulative List of Organizations

Publication 526, Charitable Contributions

Publication 561 Determining the Value of Donated Property.

Publication 17 Your Federal Income Tax

Уже Сентябрь. Самое время подумать о своих списаниях в 2004 году. Жертвуйте не только деньги. Жертвуйте ненужные Вам вещи. Например, надоевший Вам фонтан на заднем дворе могут принять церковь или публичный парк. По сегодняшней цене!

Продайте потерявшие цену акции и спишите потери. Плюс, пожертвуйте вырученные от продажи акций деньги. Получится двойной налоговый бенефит.

Пожертвуйте недвижимость (которой Вы владеете не менее года) с помощью так называемого “charitable remainder trust” (когда Вы хотите получать больше и жертвовать меньше). Он продаст недвижимость и использует выручку для покупки активов, приносящих доход. Скажем, бонды. Как бенефактор, Вы будете получать доход до конца своих дней или в течение оговорённого периода. Когда траст закончится, Ваш интрест во владении переходит благотворительной организации. Ваши вычитания основываются на базе специальных таблиц Налогового Управления США.

Планирование великодушия Вашего сердца должно быть постоянной обязанностью Вашей трезвой головы. Выигрывают все: нуждающиеся в Вашей помощи и Вы сами. Да, конец года, по статистике, самый “великодушный” период времени года, но Ваша помощь нужна круглогодично. Кроме того, если Вы великодушны, жертвование в конце года не является умным налоговым шагом. Запланированное жертвование приносит лучшие списания. Я имею в виду использование таких инструментов как gift annuities, charitable remainder trusts, sell property to charity at a discount, retained interest gifts of real estate (give property, but keep using it), donor-advised funds (community foundations), partial contributions method, life insurance policy, business charity, особенно специальные налоговые поблажки при жертвовании ненужного товара и простых активов бизнеса; предметов, помогающих проводить исследования в университетах или освобождённых от налога научных исследовательских организациях. What a country! Пользуйтесь!

Есть вопросы, проблемы? Звоните 916.485.1600

Желаю удачи!