Налоговый сезон: идеи списаний и планирования

Налоговые льготы позволяют некоторым бизнесам ,буквально стереть полученный в течение года доход. Вопрос в том всегда ли умно это делать. Списав купленное оборудование сразу, Вы лишаете себя будущих списаний, не имеете возможность создавать пенсию и уменьшаете шансы на получение финансовой помощи когда дети идут в колледж или получение более низкого процента на заём под дом. Как так? Дохода, который можно показать, не будет. При планировании списаний нужно смотреть не на налоговую ситуацию а сегодняшние и будущие финансовое состояние и планы семьи.

Одним из лучших способов снижения налогов была и есть амортизация (depreciation). Обычно, бизнес может вычитать из дохода стоимость купленного оборудования, машины, мебели и т.д. частями, в течение нескольких лет, Закон делит все, что принадлежит бизнесу, на 8 категорий с амортизацией от 3 до 39 лет. Машины и легкие траки списываются в течение 5 лет, мебель, полки и т.п. - в течение 7 лет, коммерческая недвижимость - в течение 39 лет и т.д.. Благодаря специальной статье налогового кода, Вы можете списать до $25,000 стоимости компьютерных программ, компьютеров, машин, мебели и еще много другого в год покупки.

Новый закон позволяет Вам увеличить эти суммы, в зависимости от даты покупки, до $125,000 в 2007 году. Некоторые SUV списываются до $25,000. Эти списания не должны создавать потери на бумаге. Будьте осторожны при использовании этих списаний партнёрствами, LLC и S корпорациями. Существуют существенные ограничения. Но это еще не всё. Правительство настолько раздобрилось, что даёт Вам бонус в виде дополнительных 30 или 50% от оставшейся несписанной суммы. Калифорния не последовала примеру. Это значит, что нужно вести двойной учёт списаний. Расходы по созданию компании можно амортизировать как organizational or start-up costs.

Эффект драматический! Ни подоходного налога, ни социального, если всё списано. Естественно, не каждый хозяин бизнеса может воспользоваться перечисленными льготами. Ограничения, ограничения.

Сэкономить на налогах в бизнесе вполне реально и с помощью других списаний. Если Вы работаете на себя или нет страховки на работе. то можете списать 100% страховки здоровья.

Если вы застраховали свою жизнь как частное лицо, ваш ежемесячный платеж за эту страховку не вычитается из дохода, но если эту же страховку оплачивает ваша корпорация, платеж вычитается из расходов бизнеса и не добавляется к вашему доходу, если не превышает $50,000.

Вы можете иметь и много других бенефитов, если ваш бизнес организован как корпорация. В частности, корпорация может зарегистрировать пенсионный план для своих работников и вносить на него (за вас) до 25% годовой компенсации. Ни эти 25%, ни остальные 75% не облагаются налогом, пока вы не начинаете получать деньги после выхода на пенсию.

Взносы в пенсионный план должны быть для всех работников одинаковы в процентном отношении к зарплате. Вы можете не покрывать пенсионным планом работников в возрасте до 21 года и тех, кто работает менее 1 года (в некоторых случаях - 2 года). Если ваша корпорация - вы сами, и никто больше, вы все равно можете иметь пенсионный план. Страхованием жизни вы обязаны обеспечивать всех, кто работает в вашем бизнесе более трех лет (если это страхование уже действует в Вашей компании)

Другой важный путь экономии на налогах при корпоративной форме бизнеса- медицинские страховки. Вам разрешено для руководителей или высокооплачиваемых работников иметь один план, а для остальных работников - другой. Ваш бизнес может платить за вас и вычитать из доходов и другие медицинские расходы, если правильно организовать так называемый "employee benefit plan". Компания имеет право оплачивать за вас расходы на образование, если эти расходы связаны с повышением вашей квалификации.

Компания не имеет право платить за транспорт и отель, если вы в отпуске. Но если есть хоть малейший признак того, что во время отпуска вы выполняли поручения компании - часть отпуска будет для вас бесплатной (списываемой для Вашей компании).

Если вы подписываетесь на профессиональные журналы, состоите в клубах или организациях, покупаете книги, то дайте возможность вашей компании оплачивать эти расходы.

Компания имеет право давать вам скидку на производимые ею товары и услуги. Однако скидка не может превышать так называемый "gross profit percentage".

Всегда выгоднее предоставлять всевозможные бенефиты своим работникам, чем увеличивать им зарплату. Бенефиты не облагаются социальным налогом и налогом на безработицу. Кроме того, групповые бенефиты всегда дешевле индивидуальных.

Какой бизнес может существовать без машины? IRS разрешает вычитать расходы двумя методами: действительные расходы или стандартные мили. Последний метод даже позволяет не собирать доказательства расходов, но требует вести скрупулезный дневник поездок и учет миль. В налоговом 2007 году списываются 48.5 центов за каждую милю деловой поездки. Передвижение от дома до работы и обратно списывать нельзя. если только Вы постоянно не возите в машине необходимые инструменты или оборудование. Если у вас нет постоянного офиса, то передвижением от дома до работы считается ваша первая поездка от дома до заказчика. Дополнительно к стандарту допускается списывать стоимость парковки, переезда через мосты, проценты на заем. Этот метод не могут иcпользовать таксисты. Им также нельзя также воспользоваться амортизацией машины для экономии на налогах.

Если вы ожидаете, что ваши действительные расходы превысят разрешенный лимит в 48.5 цента за милю, то лучше использовать действительные расходы в процентном отношении к использованию машины в целом. Расчеты амортизации машины достаточно сложны, и я не советую производить их самим.

Водители траков-дальнобойщики могут списывать, помимо многих др. расходов, до $52 в день на питание.

Многое, естественно, зависит от рода вашей деятельности и состояния машины. Например, чем старее машина, тем больше расходов на ремонт, и, значит, действительные расходы списывать выгоднее. В любом случае Вы должны менять масло не сами, а официально в начале и в конце года. На квитанции всегда указываются мили, что является лучшим доказательством пробега машины.

Опыт показывает, что многие владельцы бизнесов не утруждают себя скрупулезным учетом наличия товаров на полках на последний день отчетного периода - месяца, квартала, года. А между тем инвентаризация - одно из лучших средств экономии на налогах. Для проведения инвентаризации у вас должна быть хорошая бухгалтерская система определения стоимости товаров в целом - cost of goods sold и остатка этих товаров.

Инвентаризация производится двумя методами: First in First out или Last in First out (FIFO или LIFO). FIFO предполагает, что товар, купленный первым, продан первым; LIFO - товар, купленный последним, продан первым. Важность учета можно определить, если, скажем, товар, купленный в январе, продан в июне, а товар, купленный в мае, еще на полке. Я имею в виду цены. Цена на товар, купленный в январе, могла в июне упасть, и наоборот. Таким образом, инвентаризация - реальный путь определения чистого дохода. Во время инфляции товары редко падают в цене, и потому целесообразнее пользоваться LIFO.

LIFO и FIFO - бухгалтерские приемы. Учет происходит на бумаге. Но при составлении налоговой декларации нельзя не ответить на вопросы о наличии товара на начало и на конец года. Больше товара осталось - выше ваш налог.

Согласно требованиям IRS, бизнесы с доходом до 5 млн. долларов могут использовать LIFO. Вам необходимо разделить товары на 11 основных категорий, если вы продаете их в розницу, или на 15, если вы - оптовик. Измерение годовых изменений в цене производится согласно публикуемым ежегодно индексам U.S. Bureau of Labor Statistics в полном Consumer Price Index или Produces Price Index. Бизнесы с оборотом до 2 млн. долларов могут объединять товары в одну категорию.

Согласно законам, так называемые intangible (не физические) активы тоже можно списывать в течение 15 лет. Это goodwill, customer list и пр. Поэтому при покупке и продаже бизнеса важно правильно определить его цену, так называемую price allocation.

К сожалению, довольно часто с нами происходят события, которые наносят ущерб здоровью, бизнесу, образу жизни и пр. - так называемые casualty. Суммы, полученные в результате casualty, подпадают под две категории: compensation и noncompensation. Согласно налоговым законам, эти категории расцениваются по-разному. Многое зависит от того, личные это потери или нет. Платежи, полученные в результате потерь, расцениваются как compensation. Вы обязаны уменьшить размер потерь на сумму compensation; если сумма compensation больше, чем ваши потери, вы обязаны в вашей налоговой декларации показать разницу как доход. Кроме денег от страховых компаний, compensation включает федеральные беспроцентные займы, суммы, полученные в результате решения суда (минус юридические и другие платежи) и работы, произведенные для вас различными агенствами бесплатно.

Noncompensation считаются платежи, которые непосредственно не связаны с вашими потерями. Это, к примеру, платежи для покрытия семейных расходов в случае пожара или наводнения на время невозможности использования вашего жилья. Такие платежи, с точки зрения закона, не уменьшают размер ваших потерьи могут, частично, облагаться налогом.

Все потери, связанные с бизнесом, вычитаются из его дохода. Вычитаюся по-разному, но вычитаются.

Бизнес имеет право на списание и стоимости исследовательских и экспериментальных работ в течение пяти лет.

За последние годы пособия по безработице выросли в 8 раз. Каждый раз, когда ваш бывший работник требует такое пособие, ваши платежи в unemployment tax fund возрастают. Всеми возможными средствами вы должны постараться, чтобы уход работника не выглядел как увольнение по вашей инициативе. Не принимайте на работу людей, которые работают на каждом месте очень мало, но зато долго "сидят" на пособии по безработице. Низкооплачиваемым работникам пособие по безработице гораздо выгоднее, чем заработная плата. Старайтесь принимать на работу т.н. "Independent contractors" вместо постоянных работников, хотя разница между ними не так легко различима. Вы будете в безопасности, если не будете диктовать работникам со статусом "Independent contractors" их часы работы, не обеспечите их машинами, инструментом, компьютерами компании. Требуйте от контракторов invoice за проделанную работу и доказательство того, что они работают и на других и имеют лайсенс. Платите им не за отработанные часы, а за выполненную работу. Каждый из них должен подписать соглашение о том, что они (контракторы) принимают на себя все налоговые обязательства.

Часто задают вопрос: продолжать использовать или продать старое оборудование или машину. Если вы обмениваете старое оборудование на новое, это считается обменом, при котором не происходит потерь или выигрыша. При продаже же вы теряете или выигрываете.

Распространенным способом экономии на налогах является владение помещением или оборудованием вами лично и сдача их в Lease or Rent собственной компании. Платеж списывается как расход бизнеса, не облагается социальным налогом на вашем индивидуальном уровне, вдобавок, вы пользуетесь амортизацией помещения и другими списаниями. Одно требование: не платите себе больше, чем если бы вы платили постороннему человеку или компании.

Неиспользованные для списания потери (недостаточно дохода бизнеса) списывают в следующие 15 лет. Эти потери называются Net Operating Loss (NOL) и разрешаются только бизнесам с индивидуальным или корпоративным владением.

Партнерства и S-корпорации этого делать не могут. Потери списываются на уровне партнеров или владельцев S-корпораций, причем только в размере, не превышающем вложения каждого в бизнес, плюс суммы, занятые партнерству или S-корпорации. Существуют и другие ограничения списаний.

К сожалению, мы живем в обществе, где кражи становятся обычным явлением. Если вас ограбили, немедленно сообщите об этом полиции, иначе вы не сможете ничего списать. Иногда IRS принимает списание без полицейского протокола, но только если страховая компания возместила вам часть потерь.

Довольно часто я вижу недоумение на лицах клиентов по поводу недостаточно больших списаний расходов, затраченных на ремонт и улучшение активов бизнеса. Вы должны четко знать границу между ремонтом и существенным улучшением. Ремонт списывается сразу, улучшение - только с помощью амортизации. Ремонт - необходимость, улучшение - добавление к стоимости владения. Яркий пример: одновременные замена сантехники и покраска. Первое - улучшение, второе - ремонт.

В зависимости от вашего статуса - solepropriator, partner or employee of corporation - вы контролируете или руководите, телефон является инструментом, без которого бизнес существовать не может. Вы часто используете домашний или карманный телефон в целях бизнеса. Разрешается вычитать из дохода стоимость любых звонков, связанных с вашей деятельностью. Но если в доме только одна линия, вы не можете воспользоваться вычитанием так называемых monthly service fees. Если вы звоните от имени своей корпорации или партнерства, бизнес сначала должен возвратить вам затраченные вами суммы, получив от вас счета, и только после этого вычесть телефонные расходы из дохода бизнеса.

Проценты на персональные займы (если только эти займы не под дом) не вычитаются. Проценты на займы для бизнеса вычитаются полностью.

Когда вы сомневаетесь в правильности определения налогов и списаний, вычитайте свои расходы только при наличии документации. Худший вариант – переговоры с IRS, впоследствии. Чтобы вы не предпринимали в своем бизнесе, всегда будут положительные и отрицательные моменты с точки зрения налогового закона. Когда бы вы ни организовывали бизнес, покупали или продавали его – налоговая ситуация неизбежна. И вам жить с ней. Наиболее дешевый выход из такой ситуации – плата за совет профессионала. Статистика показывает: чем лучше ваши дела в бизнесе, тем меньше платите налоги.

Подарки от имени бизнеса списываются в размере не более $25 одному лицу в год. Своим работникам вы можете дарить часы, телевизоры и подобные вещи (не деньгами) и вычитать из дохода до $400 на человека.

Владельцы детских садиков (с лайсенсом или нет) могут вычитать из дохода стандартную стоимость предоставляемой детям еды. $1.06 за завтрак, $1.97- ланч и обед, и $0.58 за каждую еду между этим (до трёх на каждого ребёнка).

Если компания приняла т.н. “quality accord plan”, то она имеет право вычитать до $1600.

Списания не чудо. Их надо знать и использовать. Советуйтесь и будете должны меньше! Не делайте таких ошибок как сделал один бизнесмен Сакраменто: На мой вопрос “Зачем Вы организовали корпорацию” он ответил, что сделал это по совету его американца CPA, который заверил его в том, что корпорация вообще не платит налог с $200,000 дохода! Вы представляете? Если так, почему в офисе Секретаря Штата не стоит очередь на регистрацию корпораций?

Закон позволяет (с ограничениями) корпорациям временно не платить налог и на большую сумму, если на 31 Декабря бизнес имеет неистраченные деньги (accumulated earning) для оплаты счетов в Январе-Феврале и планирует инвестиции, взносы на пенсионные счета и т.д.. Не потратили эти деньги- налог и штраф..